近期境外收入补税潮再度升温，且力度较此前显著加码。
新一轮补税潮来袭
早在今年3月，湖北、山东、浙江、上海四地税务机关已同步对未申报境外收入的纳税人发布风险提示，要求限期整改。其中，单笔补税及滞纳金最高达到141.3万元。
而近期，补税范围进一步扩大，力度也更为严格。北京、广东、福建、厦门、深圳、四川六地税务部门集中公布了六起未依法申报境外收入的典型案例，单案补税金额最高接近700万元。
除补缴税款外，纳税人还需承担滞纳金。根据规定，滞纳金按日加收万分之五，自税款滞纳之日起，至实际缴纳入库之日止，累计不超过税款本金的一倍。日率万分之五看似不高，但折算为年化利率高达18.25%。以一笔20万元的欠税为例，一年滞纳金约为3.65万元；若欠税时间长达三年，滞纳金总额将接近11万元，绝非小数目。
据财联社报道，本轮境外投资收益补税主要针对2022和2023年度应申报而未申报的收入。当前已进入2025年，如有纳税人自2022年起未履行申报义务，除补缴税款外，还将面临高额滞纳金。
哪些境外收入需纳税？
为什么境外收入也会被中国税务机关掌握？关键在于CRS机制。CRS，即“共同申报准则”，由OECD于2014年推出，目前已有超过100个国家（地区）加入信息交换框架。中国自2017年起实施本土化CRS规则，并于2018年开始与其他缔约国自动交换非居民金融账户信息。这意味着，作为中国税务居民，您在境外CRS参与国开设的金融账户信息，将会被定期传回国内税务机关。
那么，哪些境外所得需要向中国税务机关申报纳税？根据国家税务总局相关规定，以下九类来源于中国境外的所得，应依法纳税：
- 因在境外任职、受雇或提供劳务而取得的报酬；
- 由境外机构支付的稿酬；
- 在境外使用特许权所获的许可费用；
- 源于境外的生产、经营所得；
- 自境外企业或非居民个人处取得的利息、股息、红利；
- 将财产出租给境外承租方取得的租金；
- 转让境外不动产、股权、股票等权益性资产所得；
- 来自境外的偶然所得；
- 财政部与国家税务总局认定的其他境外所得。
未依法申报将面临何种后果？
根据《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告2025年第12号），欠税金额超过10万元，或通过转移、隐匿财产等方式妨碍税务机关追缴税款的，将被判定为严重失信行为，纳税信用等级直接降为D级。
D级纳税人将受到多方面限制，包括但不限于：
- 被限制出境；
- 融资及金融业务办理受限；
- 纳入失信联合惩戒名单，严重影响企业运营及个人信誉。
规划税务身份，合理避税
此次六地联合公布案例，是全球税收透明化进程的必然体现。在CRS体系下，传统的信息壁垒已被打破，跨境资产“隐身”已不再可能。
面对这一趋势，纳税人应转变思维，从被动应对转向主动合规。高净值人群与跨境企业主尤其应当将身份规划、资产配置与税务合规统筹考虑，在合法框架内实现资产的稳健保值与有序传承。
部分国家（如多米尼克、圣基茨等加勒比地区国家）实行低税率甚至零税率政策，且对境外收入不予征税。通过合理取得该类国家身份，可在符合法规的前提下，实现税务居民身份的优化，从而享受更为有利的税收待遇。
以持有圣基茨护照为例。圣基茨税制堪称“低税天堂”：无个人所得税、资本利得税、遗产税与赠与税，且不实行全球征税。持有其护照的投资者，在全球范围内获得的投资收益——如股票、基金、房产增值等，以及资产传承与赠与，皆无需向圣基茨政府缴税，从而显著降低税务负担。
作为CRS参与国，圣基茨的另一优势在于“合规性”。尽管不少投资者担忧CRS会导致资产信息透明化，但CRS的本质是“已申报信息的核对”。若以圣基茨身份持有资产，并依法在资产所在国及圣基茨完成税务申报，反而能借助信息透明化，规避因隐匿资产带来的补税风险。
某中国投资人的实操案例极具代表性：他以圣基茨身份在香港开设账户，香港银行依据其圣基茨税务居民身份完成 CRS 申报，账户信息未被交换至中国，成功规避补税风险。更关键的是，圣基茨法律明确保护公民身份隐私，不向任何国家披露国民信息。
CRS时代，财富的安全边界已从“隐匿”转向“规划”。税务合规，正是新时代下守护财富的重要基石。
文章名称：《补税风暴再度席卷！有人一次补缴700万元，你的税务身份还安全吗？》
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