拿了海外身份，在中国还算纳税居民吗？

去年，黎先生通过香港专才计划成功获得香港身份。然而近期，当他计划将境外公司利润汇回内地账户，并误以为“境外收入无需在中国境内纳税”时，却收到了税务机关发出的《税务事项通知书》。经核查，黎先生上一年度在中国境内居住累计超过200天，依据中国税法规定，他仍构成中国税收居民，需就其全球所得申报纳税。

这一案例揭示了一个常见误区：取得境外身份，并不等同于自动免除在中国的纳税义务。

中国税法对“税收居民”的认定，并不以国籍或境外身份为依据，而主要基于以下两点核心规则：

①有住所：指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。即使长期居住在境外，只要在国内保留户籍、房产、企业投资等，仍可能被认定为在中国有“习惯性居住地”。

②居住满183天：在一个纳税年度（1月1日至12月31日）内，在中国境内累计居住满183天的个人，即使持有外国国籍或香港居民身份，也会被视为中国税收居民，需就全球所得纳税。

例如，持有香港居民身份（仍为中国国籍）的个人，若每年在深圳居住190天，不论是否已取得香港永居身份，都应按照中国税收居民身份进行纳税申报，其来自境内和境外的全部收入均需纳入申报范围。

以通过“香港专才计划”获得香港居民身份（仍为中国国籍）的人士为例，其在中国境内的税务处理主要依据居住天数划分为以下几种情况：

①境内居住不超过90天
仅就境内雇主支付的工资薪金所得征税；由境外雇主支付且不由境内机构负担的工资，可免予缴纳个人所得税。

②居住超过90天但不超过183天
境内工作期间取得的全部工资收入（无论由境内或境外雇主支付）均需纳税；境外工作期间取得的收入不需征税。

需注意，“工作天数”的计算较为细致，例如当天往返香港不满24小时的，按0.5天计算为境内工作天数，并相应划分对应薪酬。

③居住满183天，且连续居住不满6年
需就境内所得，以及来源于境外但由境内单位支付或负担的部分缴纳个人所得税；纯粹由境外雇主支付且与境内无关的境外收入，暂可免税。

另需注意：如在任一年度中单次离境超过30天，连续居住年限将重新起算。

④居住满183天，且连续满6年
自第6年起，需就全球所得（包括全部境内和境外收入）在中国缴纳个人所得税，除非符合极少数豁免条件。

尽管内地对税收居民的认定较为严格，但香港身份本身仍具备一定的税务规划优势：

①香港税制优势明显
香港个人所得税（薪俸税）最高税率为17%，利得税（企业所得税）税率为16.5%，整体税负低于内地。

②境外收入可能享受豁免

根据香港的属地征收原则，源自香港以外的收入通常无需在香港缴税。这意味着：

此外，如“香港高端人才通行证计划”（高才通）等通道，申请材料相对简单，部分类别仅要求“全球百强高校学位+3年工作经验”，审批周期约为2个月。取得香港身份后，配偶及未成年子女可随同申请，子女未来更有机会参加华侨生联考，拓展教育路径。

值得强调的是，境外身份并非“避税盾牌”，而应视为一种“税务规划工具”。若希望通过香港身份实现税务优化，关键在于合理控制境内居住时间、科学安排收入来源结构，并依法履行申报义务。

如您希望进一步了解香港身份申请（包括无工作经验的名校毕业生路径），或需定制个性化的跨境身份与税务规划方案，欢迎随时咨询。

1.香港进修移民

年龄21-50周岁；
良好的表达能力；
无犯罪及无不良入境记录；
拥有内地或海外同等专业的学士学位或相关国家认可专业的证书，学历不足者，请联系瑞达移民详询；
来港就读期间，申请人能自行承担本人及家属相关生活费用。即需出示证据，证明自己具有稳定的经济支持来源，以支付来港最少一年的生活费及学费（如：申请人本人、家长或监护人的定期收入证明、银行储蓄证明，大概20-30万RMB）。

2、香港专才计划

凡具备香港特区所需而又缺乏的特别技能、知识或经验的中国内地居民，可根据输入内地人才计划申请来港工作，此计划并无配额限制，亦不限行业。

3、香港优才计划

香港优才计划没有资金要求，无行业限制，也无需申请前已有本地雇主，适用大部分的朋友。年满18周岁，具备良好的学历及财政能力，无不良入境记录及犯罪记录，在综合计分制下12项标准中满足其中6项及以上，即可联系瑞达移民提交申请。

4、香港高才计划

符合以下三种类型的高端人才通行计划要求的申请人，获发一次性长达2年的通行证到港发展。

（A）过去一年年薪超过港币250万或以上；
（B）毕业于全球百强大学，并在过去五年内累计三年或以上工作经验；
（C）最近五年内毕业的百强大学毕业生。

其中A类和B类人士不设配额限制，C类人士每年10000的配额。

*申请人配偶及18岁以下未婚受养子女可一同申请来港。

5、香港投资移民计划

投资额3,000万港币起，其中2700万港币投入金融资产（股票、债务证券、存款证、后偿债项、有限合伙基金、合资格集体投资计划、房地产），300万港币投入支持创新及科技行业等重点行业的发展；
申请人年满18周岁；
内地申请者需取得外国永久居民身份；
申请人可协同受养人来港，包括配偶、同性/异性伴侣、18岁以下未婚受养子女；
没有不良记录并符合一般的入境和保安所需的规定。